Audit, contrôle interne et gestion des risques de l'entreprise

Partie 1. Management des risques d'entreprises et Contrôle interne
Chapitre 1. Définition et mesure du risque
Les grandes catégories de risque auxquels sont confrontées les organisations (risques stratégiques, financiers, de sous-traitance, opérationnels, de conformité, techniques et technologiques...)

Chapitre 2. La politique de gestion des risques et ses limites
Notion de politique de maîtrise des risques et de contrôle interne, appétence et tolérance au risque, priorisation des actions de contrôle et de maîtrise des risques à mettre en œuvre dans une organisation. Les indicateurs clés de risques. Les lignes directrices que mettent en œuvre les organisations face au risque sans perdre de vue les limites de la politique de management des risques.

Chapitre 3. Contrôle interne : outil de réduction des risques
Notion de contrôle interne,ses objectifs et mécanismes visant à prévenir et à traiter les différents risques (opérationnels, techniques, financiers et de conformité). Les principaux référentiels de contrôle interne (AMF, COSO, et spécifique au secteur de la banque) en les contextualisant.

Chapitre 4 . Les manifestations du contrôle dans l'entreprise. Ou le contrôle interne : une préoccupation managériale
L'entreprise entretient des relations avec ses partenaires internes et internes qui sont potentiellement porteuses de risques. Ce chapitre met en évidence pour chaque cycle (achats, ventes, immobilisations, stocks notamment) et oiur les fonctions externalisés, les objectifs de contrôle interne, les risques associés et les moyens de contrôle interne à mettre en place pour gérer le risque. Contribution du contrôle interne à la réduction des risques. Contrôle des activités commerciales en prenant des cas médiatiques illustrés. Contrôle des activités RH eet de certains cycles financiers (le contrôle permanent de la trésorerie est un exemple illustré dans ce chapitre).

Chapitre 5 Gestion des risques, crises et continuité d'activité
Risque sur la continuité d'activité et incidentologie majeure. En prenant différentes exemples médiatiques, ce chapitre illustre les enjeux de continuité d'activité, de maintien en condition opérationnelle mais aussi de crise majeure et hors cadre. Des témoignages d'experts en gestion de crise sont proposés dans ce chapitre.

Chapitre 6. Le contrôle interne : une préoccupation managériale
Les scandales auxquels les organisations ont été et sont confrontées ont incité les législateurs à intervenir dans le débat en votant des lois. Ce chapitre expose les principales dispositions législatives et règlementaires en matière de contrôle interne ( loi SOX, LSF, LCB-FT, RGPD, Sapin II, protection de la clientèle, fraude... PACTE, Arrêté du 3 novembre 2014 relatif au contrôle interne des entreprises du secteur de la banque, des services de paiement et des services d'investissement soumises au contrôle de l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution

Partie 2. Le rôle de l'audit interne

Chapitre 7. Définitions et objectifs de l'audit
Notion d'audit interne et enjeux clés de la fonction en termes d'indépendance, d'objectivité, de normes d'audit et d'éthique de la profession. Lien de cette fonction à la gouvernance et à la stratégie de l'entreprise.

Chapitre 8. Liens entre contrôle interne et audit
Le contrôle interne comme support de l'audit interne et externe. L'audit interne a, entre autres missions principales, d'évaluer le dispositif de contrôle interne, donc de le faire évoluer en fonction de l'environnement de l'organisation, c'est-à-dire des risques nouveaux.

Chapitre 9. Démarche de l'audit et identification des risques
Méthodologie d'audit interne. Les étapes de construction d'un plan d'audit, de préparation d'une mission d'audit et du programme de travail associé, de conduite et de communication autour de la mission à proprement parler ainsi que de rédaction des rapports provisoires et définitifs et de suivi des recommandations d'audit dans la durée pour s'assurer que les risques identifiés sont pilotés et donc maîtrisés.