Droit fiscal

INTRODUCTION

LA NOTION D’IMPÔT

Fiche 1 – Les différentes catégories d’imposition ........................ 11

Fiche 2 – La définition juridique de l’impôt ................................. 15

Fiche 3 – Les fonctions de l’impôt .............................................. 19

Fiche 4 – L’impôt et la transition écologique ............................... 24

PARTIE I : LE SYSTÈME FISCAL FRANÇAIS

Titre I : Les sources du droit fiscal

Chapitre 1 – Les sources internationales et communautaires

Fiche 5 – Les conventions fiscales internationales ...................... 33

Fiche 6 – Le droit de l’Union européenne .................................... 37

Fiche 7 – La convention européenne de sauvegarde des droits de l’homme .................................................. 41

Chapitre 2 – Les sources constitutionnelles et légales

Fiche 8 – Le principe de légalité de l’impôt ................................. 43

Fiche 9 – Le principe d’égalité devant l’impôt ............................. 46

Fiche 10 – Le principe de nécessité de l’impôt ............................ 48

Fiche 11 – Les droits fondamentaux du contribuable .................. 50

Chapitre 3 – Les sources réglementaires

Fiche 12 – Le statut du contribuable ........................................... 53

Fiche 13 – La doctrine administrative générale ........................... 56

Fiche 14 – Les rescrits fiscaux .................................................... 60

Titre II : Les techniques juridiques d’établissement de l’impôt

Chapitre 1 – L’assiette de l’impôt

Fiche 15 – Le champ d’application territorial de l’impôt .............. 67

Fiche 16 – Le champ d’application personnel et matériel de l’impôt .................................................................. 70

Fiche 17 – L’évaluation de l’impôt .............................................. 72

Chapitre 2 – La liquidation de l’impôt

Fiche 18 – Le tarif de l’impôt ...................................................... 76

Fiche 19 – L’aménagement familial de l’impôt ............................ 78

Chapitre 3 – Le recouvrement de l’impôt

Fiche 20 – Les procédures de recouvrement de l’impôt ............... 81

Fiche 21 – La qualité de redevable de l’impôt ............................. 84

Fiche 22 – Les modes de paiement de l’impôt ............................. 87

Titre III : Les procédures de contrôle de l’impôt

Chapitre 1 – La répression fiscale

Fiche 23 – Le phénomène de l’évasion fiscale ............................. 93

Fiche 24 – Les sanctions fiscales ................................................ 97

Fiche 25 – Les sanctions pénales .............................................. 101

Fiche 26 – L’abus de droit en matière fiscale ............................. 107

Chapitre 2 – Le contrôle de l’impôt

Fiche 27 – Les pouvoirs d’investigation de l’Administration ....... 111

Fiche 28 – Les procédures de rectification de l’impôt ................ 116

Fiche 29 – Le droit à l’erreur ..................................................... 119

Chapitre 3 – Le contentieux fiscal

Fiche 30 – La phase administrative du contentieux fiscal ........... 122

Fiche 31 – Le dualisme juridictionnel en matière fiscale ............ 124

Fiche 32 – La montée en puissance du contentieux fiscal .......... 128

PARTIE II : LES PRINCIPALES IMPOSITIONS FRANÇAISES

Titre I : L’imposition de la dépense

Chapitre 1 – Le circuit économique de la TVA

Fiche 33 – Historique de la TVA ................................................ 135

Fiche 34 – L’imposition à la TVA ............................................... 141

Fiche 35 – La fraude à la TVA .................................................... 143

Chapitre 2 – La TVA collectée

Fiche 36 – Le champ d’application de la TVA ............................. 145

Fiche 37 – Les exonérations de la TVA ....................................... 149

Fiche 38 – L’assiette de la TVA .................................................. 153

Fiche 39 – Les taux de TVA ....................................................... 155

Chapitre 3 – La TVA déductible

Fiche 40 – L’exercice du droit à déduction ................................ 158

Fiche 41 – Les conditions de la TVA déductible ......................... 160

Fiche 42 – Les régularisations de TVA ....................................... 163

Titre II : L’imposition des bénéfices et des revenus

Chapitre 1 – L’imposition des bénéfices des entreprises individuelles

Fiche 43 – La détermination du bénéfice industriel et commercial ......................................................... 167

Fiche 44 – La détermination du bénéfice non commercial ......... 171

Fiche 45 – La détermination du bénéfice agricole ..................... 174

Chapitre 2 – L’imposition des bénéfices des entreprises sociétaires

Fiche 46 – Les sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés ........ 177

Fiche 47 – Le champ d’application de l’impôt sur les sociétés .... 180

Fiche 48 – Le calcul de l’impôt sur les sociétés .......................... 183

Chapitre 3 – L’imposition des revenus des personnes physiques

Fiche 49 – Les obligations fiscales des personnes physiques ...... 188

Fiche 50 – Les revenus nets catégoriels imposables .................. 190

Fiche 51 – Les plus-values imposables ..................................... 195

Fiche 52 – Les principales niches fiscales .................................. 198

Fiche 53 – Le calcul de l’impôt sur le revenu ............................. 199

Titre III : L’imposition du patrimoine

Chapitre 1 – Les droits d’enregistrement

Fiche 54 – L’évolution historique des droits d’enregistrement ... 207

Fiche 55 – Les droits de mutation À titre onéreux ...................... 210

Fiche 56 – Les droits de mutation À titre gratuit ........................ 213

Chapitre 2 – L’imposition synthétique du patrimoine

Fiche 57 – L’évolution historique de l’impôt sur la fortune ......... 218

Fiche 58 – L’impôt sur la fortune immobilière (À compter de 2018) .................................................. 221

Chapitre 3 – L’imposition analytique du patrimoine

Fiche 59 – La multiplication des taxes analytiques .................... 224

Fiche 60 – Les taxes foncières .................................................. 227

Fiche 61 – La contribution économique territoriale ................... 229

ANNEXE

Projet de loi de finances pour 2025 .......................................... 235